Федеральный закон от 19.12.2023 N 611-ФЗ "О внесении изменений в статьи 4 и 105.26 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
28 074
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В СТАТЬИ 4 И 105.26 ЧАСТИ ПЕРВОЙ И ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО
КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И СТАТЬЮ 2 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА
"О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТИ ПЕРВУЮ И ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО
КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ДЕЙСТВИЯ АБЗАЦА
ВТОРОГО ПУНКТА 1 СТАТЬИ 78 ЧАСТИ ПЕРВОЙ НАЛОГОВОГО
КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
Принят
Государственной Думой
7 декабря 2023 года
Одобрен
Советом Федерации
13 декабря 2023 года
Статья 1
Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2004, N 27, ст. 2711; 2006, N 31, ст. 3436; 2008, N 26, ст. 3022; 2013, N 30, ст. 4081; 2014, N 45, ст. 6158; 2016, N 18, ст. 2506; N 27, ст. 4173, 4176; 2020, N 14, ст. 2032; 2021, N 1, ст. 9; N 24, ст. 4217; 2022, N 11, ст. 1602; N 13, ст. 1956; N 27, ст. 4626; N 48, ст. 8310; 2023, N 1, ст. 11; N 12, ст. 1877; N 45, ст. 7993) следующие изменения:
1) в статье 4:
а) в пункте 3:
в абзаце первом слова "и 2023" заменить цифрами "- 2024", слова "2023 года" заменить словами "2024 года";
в подпункте 6 слова "и 2023" заменить цифрами "- 2024";
дополнить подпунктом 9 следующего содержания:
"9) особенности взыскания задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя.";
б) пункт 3.1 изложить в следующей редакции:
"3.1. Правительство Российской Федерации вправе до 31 декабря 2024 года (включительно) издавать нормативные правовые акты, предусматривающие особенности неприменения ответственности в 2024 году к лицам, состоящим на учете в налоговых органах по месту нахождения (месту жительства) на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области.";
2) абзац седьмой пункта 3 статьи 105.26 изложить в следующей редакции:
"Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", а также для организаций, в отношении которых проводится налоговый мониторинг, для принятия решения о проведении налогового мониторинга в соответствии со статьей 105.27 настоящего Кодекса выполнение условий, установленных настоящим пунктом, не является обязательным.".
Статья 2
Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340, 3341; 2001, N 1, ст. 18; N 23, ст. 2289; N 33, ст. 3413; N 53, ст. 5015; 2002, N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3021, 3027; 2003, N 1, ст. 2; N 21, ст. 1958; N 28, ст. 2886; 2004, N 27, ст. 2711, 2715; N 31, ст. 3231; N 34, ст. 3517, 3518, 3524; N 45, ст. 4377; 2005, N 1, ст. 30, 38; N 27, ст. 2710, 2717; N 30, ст. 3104, 3117, 3128, 3130; N 52, ст. 5581; 2006, N 1, ст. 12; N 10, ст. 1065; N 27, ст. 2881; N 31, ст. 3436, 3452; N 43, ст. 4412; N 45, ст. 4628; N 50, ст. 5279, 5286; 2007, N 1, ст. 7, 20; N 13, ст. 1465; N 23, ст. 2691; N 31, ст. 3991, 4013; N 45, ст. 5416, 5417, 5432; N 46, ст. 5553; N 49, ст. 6045, 6071; N 50, ст. 6237; 2008, N 18, ст. 1942; N 30, ст. 3614, 3616; N 48, ст. 5504, 5519; N 49, ст. 5723, 5749; N 52, ст. 6218, 6219, 6227, 6237; 2009, N 1, ст. 19; N 18, ст. 2147; N 23, ст. 2772; N 29, ст. 3582, 3598, 3625, 3639; N 30, ст. 3735, 3739; N 39, ст. 4534; N 45, ст. 5271; N 48, ст. 5726, 5731, 5737; N 51, ст. 6155; N 52, ст. 6444, 6450, 6455; 2010, N 15, ст. 1737, 1746; N 19, ст. 2291; N 25, ст. 3070; N 28, ст. 3553; N 31, ст. 4176, 4198; N 32, ст. 4298; N 40, ст. 4969; N 45, ст. 5756; N 46, ст. 5918; N 48, ст. 6247, 6250; N 49, ст. 6409; 2011, N 1, ст. 7; N 23, ст. 3262; N 26, ст. 3652; N 27, ст. 3881; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4566, 4575, 4583, 4587, 4593; N 45, ст. 6335; N 47, ст. 6608; N 48, ст. 6729, 6731; N 49, ст. 7014, 7016, 7037, 7063; N 50, ст. 7359; 2012, N 10, ст. 1164; N 18, ст. 2128; N 19, ст. 2281; N 24, ст. 3066; N 26, ст. 3447; N 27, ст. 3588; N 31, ст. 4319, 4334; N 41, ст. 5526; N 49, ст. 6750, 6751; N 50, ст. 6958; N 53, ст. 7578, 7596, 7604, 7607, 7619; 2013, N 9, ст. 874; N 14, ст. 1647; N 23, ст. 2866, 2889; N 27, ст. 3444; N 30, ст. 4031, 4048, 4049, 4081, 4084; N 40, ст. 5038; N 44, ст. 5645; N 48, ст. 6165; N 52, ст. 6981, 6985; 2014, N 16, ст. 1835; N 23, ст. 2936, 2938; N 26, ст. 3373, 3404; N 30, ст. 4220, 4222; N 40, ст. 5316; N 43, ст. 5796; N 45, ст. 6159; N 48, ст. 6647, 6657, 6661, 6662, 6663; 2015, N 1, ст. 13, 15, 17, 18, 32; N 14, ст. 2023; N 18, ст. 2616; N 24, ст. 3373, 3377; N 27, ст. 3948, 3968; N 29, ст. 4340; N 41, ст. 5632; N 48, ст. 6684, 6686, 6688, 6689, 6692, 6693; 2016, N 1, ст. 6, 16, 17; N 7, ст. 920; N 11, ст. 1480, 1489; N 23, ст. 3298; N 26, ст. 3856; N 27, ст. 4175, 4178, 4179, 4180, 4181, 4184; N 49, ст. 6841, 6843, 6844, 6845, 6847, 6849, 6851; 2017, N 1, ст. 4; N 11, ст. 1534; N 15, ст. 2133; N 27, ст. 3942; N 30, ст. 4441; N 31, ст. 4802; N 45, ст. 6578, 6579; N 47, ст. 6842; N 49, ст. 7307, 7313, 7314, 7315, 7318, 7322, 7324, 7325, 7326; 2018, N 1, ст. 14, 20, 50; N 9, ст. 1289, 1291; N 11, ст. 1585; N 18, ст. 2558, 2565, 2568; N 24, ст. 3410; N 27, ст. 3942; N 28, ст. 4143, 4144; N 30, ст. 4535; N 31, ст. 4822, 4823; N 32, ст. 5090, 5094, 5095, 5096; N 45, ст. 6828, 6836, 6844, 6847; N 47, ст. 7136; N 49, ст. 7496, 7497; N 53, ст. 8412, 8416, 8419; 2019, N 16, ст. 1826; N 18, ст. 2225; N 22, ст. 2665, 2667; N 23, ст. 2906; N 25, ст. 3167; N 27, ст. 3523; N 30, ст. 4112, 4113, 4114; N 31, ст. 4427; N 39, ст. 5371, 5372, 5373, 5374, 5375, 5376, 5377; N 48, ст. 6740; N 52, ст. 7777; 2020, N 12, ст. 1647; N 13, ст. 1857; N 14, ст. 2032; N 17, ст. 2699, 2707; N 24, ст. 3746; N 29, ст. 4501, 4505, 4507; N 31, ст. 5024; N 42, ст. 6508; N 46, ст. 7212; N 48, ст. 7627; N 52, ст. 8603; 2021, N 1, ст. 9; N 8, ст. 1198; N 17, ст. 2887; N 18, ст. 3047, 3049; N 24, ст. 4214, 4215, 4217; N 27, ст. 5133, 5134, 5136; N 49, ст. 8146, 8147; 2022, N 11, ст. 1597; N 13, ст. 1955, 1956; N 16, ст. 2598, 2599; N 27, ст. 4609, 4612; N 29, ст. 5206, 5230, 5273, 5288, 5289, 5290, 5291, 5301; N 45, ст. 7676; N 48, ст. 8307, 8310; N 50, ст. 8787; N 52, ст. 9350, 9353, 9379; 2023, N 1, ст. 12, 30, 43, 66; N 8, ст. 1200, 1211; N 18, ст. 3250; N 23, ст. 4007, 4020, 4021; N 26, ст. 4669, 4670; N 32, ст. 6121; N 40, ст. 7121; N 43, ст. 7603; N 45, ст. 7994; N 47, ст. 8310, 8315; Российская газета, 2023, 30 ноября) следующие изменения:
1) в пункте 2 статьи 149:
а) подпункт 12.2 дополнить абзацем следующего содержания:
"услуг, оказываемых оператором автоматизированной информационной системы страхования по представлению содержащейся в автоматизированной информационной системе страхования информации в соответствии с Законом Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации";";
б) дополнить подпунктом 32.2 следующего содержания:
"32.2) рекламных услуг, реализуемых организаторами Международного мультиспортивного турнира "Игры будущего" в 2024 году в городе Казани спонсорам указанного спортивного соревнования в связи с организацией и проведением Международного мультиспортивного турнира "Игры будущего" в 2024 году в городе Казани;";
2) пункт 2 статьи 164 дополнить подпунктом 1.1 следующего содержания:
"1.1) обработанных протравителями (протравленных) семян подсолнечника и кукурузы;";
3) подпункты 3 и 4 пункта 2 статьи 176.1 признать утратившими силу;
4) в абзаце двадцать четвертом пункта 13 статьи 214.1 слова "если такие еврооблигации принадлежали им на праве собственности или ином вещном праве на 1 марта 2022 года" заменить словами "если по состоянию на 1 марта 2022 года такие еврооблигации принадлежали им на праве собственности или ином вещном праве либо такие еврооблигации принадлежали контролируемой иностранной компании, контролирующим лицом которой является налогоплательщик";
5) в статье 217:
а) пункт 20 дополнить абзацем следующего содержания:
"Международном мультиспортивном турнире "Игры будущего" в 2024 году в городе Казани от организаторов указанного спортивного соревнования и (или) на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов;";
б) в пункте 60.2:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"60.2) доходы в виде полученных физическим лицом, его супругом (супругой), родителями, детьми, дедушками, бабушками, внуками, полнородными или неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями, сестрами в 2022 году и в 2023 году в собственность имущества (за исключением денежных средств) и (или) имущественных прав от иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица), в отношении которой указанное физическое лицо являлось контролирующим лицом и (или) учредителем по состоянию на 31 декабря 2021 года, при одновременном соблюдении следующих условий:";
в абзаце третьем слова "налогоплательщик представил" заменить словами "указанные в абзаце первом настоящего пункта лица, получившие соответствующий доход, представили";
дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания:
"супруг (супруга), родитель, ребенок, дедушка, бабушка, внук, брат или сестра указанного в абзаце первом настоящего пункта физического лица, получивший (получившая) соответствующий доход, являлся (являлась) контролирующим лицом указанной в абзаце первом настоящего пункта иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) по состоянию на 31 декабря 2022 года и в отношении указанного в абзаце первом настоящего пункта физического лица на момент прекращения участия в указанной иностранной организации (прекращения контроля над иностранной структурой без образования юридического лица) действовали меры ограничительного характера, введенные иностранным государством, государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и (или) союза, в случае, если указанные в абзаце первом настоящего пункта доходы получены супругом (супругой), родителями, детьми, дедушками, бабушками, внуками, полнородными или неполнородными (имеющими общих отца и мать) братьями, сестрами указанного в абзаце первом настоящего пункта физического лица.";
абзац четвертый считать абзацем пятым;
в) дополнить пунктом 74.1 следующего содержания:
"74.1) доходы в натуральной форме в виде оплаты стоимости питания, проезда, проживания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, форменной одежды, полученные спортсменами, тренерами, спортивными судьями в связи с организацией и проведением Международного мультиспортивного турнира "Игры будущего" в 2024 году в городе Казани;";
6) абзац второй пункта 2 статьи 230 изложить в следующей редакции:
"расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;";
7) в пункте 1 статьи 333.33:
а) в подпункте 22:
абзац третий после слова "организаций" дополнить словами ", за исключением организаций, указанных в абзаце четвертом настоящего подпункта,";
дополнить абзацем следующего содержания:
"для религиозных организаций одного вероисповедания, являющихся сторонами заключенного между ними договора пожертвования недвижимого имущества религиозного назначения, - 2000 рублей;";
б) дополнить подпунктом 35.1 следующего содержания:
"35.1) за нанесение меток в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 апреля 1993 года N 4804-I "О вывозе и ввозе культурных ценностей":
на струнный смычковый музыкальный инструмент или смычок, отнесенные по результатам экспертизы культурных ценностей к культурным ценностям, либо к культурным ценностям, имеющим особое значение, либо к культурным ценностям, в отношении которых правом Евразийского экономического союза установлен разрешительный порядок вывоза, а также включенные в состав Музейного фонда Российской Федерации, - 2000 рублей;
на струнный смычковый музыкальный инструмент или смычок, не указанные в абзаце втором настоящего подпункта, - 500 рублей;";
8) пункт 3 статьи 333.35 дополнить подпунктом 3.1 следующего содержания:
"3.1) за нанесение меток в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 апреля 1993 года N 4804-I "О вывозе и ввозе культурных ценностей" на струнный смычковый музыкальный инструмент или смычок, находящиеся в государственной или муниципальной собственности;".
Статья 3
Внести в пункт 10 статьи 2 Федерального закона от 31 июля 2023 года N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2023, N 32, ст. 6121) следующие изменения:
1) подпункт "б" изложить в следующей редакции:
"б) пункт 3 признать утратившим силу;";
2) дополнить подпунктом "б.1" следующего содержания:
"б.1) пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4. Требования к указанной в настоящей статье банковской гарантии, порядок ее представления гарантом устанавливаются в соответствии со статьей 74.1 настоящего Кодекса с учетом следующих особенностей:
1) срок действия банковской гарантии должен истекать не ранее чем через 10 месяцев со дня подачи налоговой декларации (уточненной налоговой декларации), в которой заявлена сумма налога к возмещению;
2) сумма, на которую выдана (выданы) банковская гарантия (банковские гарантии), должна обеспечивать исполнение обязательств по возврату в бюджет в полном объеме суммы налога, заявляемой к возмещению в заявительном порядке.";".
Статья 4
1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления их в силу.
2. Подпункт "б" пункта 1 статьи 1 и пункт 6 статьи 2 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 января 2024 года.
3. Подпункт "б" пункта 7 и пункт 8 статьи 2 настоящего Федерального закона вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона.
4. Пункт 3 статьи 2 настоящего Федерального закона вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость.
5. Подпункт "а" пункта 1 статьи 2 настоящего Федерального закона вступает в силу с 1 октября 2024 года.
6. Действие положений подпункта 32.2 пункта 2 статьи 149, абзаца четвертого пункта 20, пункта 74.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации распространяется на правоотношения, возникшие в связи с организацией и проведением Международного мультиспортивного турнира "Игры будущего" в 2024 году в городе Казани с 20 сентября 2022 года.
7. Положения подпункта 32.2 пункта 2 статьи 149, абзаца четвертого пункта 20, пункта 74.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации применяются по 31 декабря 2024 года включительно.
8. Действие положений абзаца двадцать четвертого пункта 13 статьи 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года.
9. Действие положений пункта 60.2 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на доходы, выплаченные начиная с 5 марта 2022 года.
10. Действие положений подпункта 1.1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации распространяется на операции по реализации обработанных протравителями (протравленных) семян подсолнечника и кукурузы, осуществленные с 1 января 2020 года.
11. Положения подпункта 1.1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации применяются по 31 декабря 2029 года включительно.
Президент
Российской Федерации
В.ПУТИН
Москва, Кремль
19 декабря 2023 года
N 611-ФЗ
